Korxonaning buxgalteriya hisobida foyda va zararlar aks etishi asosiy operatsiyalardan biri hisoblanadi, chunki foydasiz faoliyat kompaniyaning joyida soliq idorasi tomonidan tekshirilishi mumkin.
Ko'rsatmalar
1-qadam
Hisob-kitob davridagi moliyaviy natijani balansda taqsimlanmagan foyda sifatida aks ettiring, aksincha soliq natijalari va tegishli to'lovlarni olib tashlagan holda moliyaviy natijani aks ettiring. Yil oxirida korxonaning olingan moliyaviy natijasini 84-raqamga yozish orqali 99-hisob raqamini yoping. Tegishli foyda / zarar to'g'risidagi hisobotning 190-betida davr uchun sof foyda / zararni ko'rsating.
2-qadam
Quyidagi formuladan foydalangan holda sof daromadni hisoblang: soliqdan oldingi foyda, shartli soliq xarajatlari va doimiy soliq majburiyatini olib tashlaganida. Hisobot davri uchun 68-schyotning debeti va krediti bo'yicha daromad solig'i miqdorini shakllantiring. Iltimos, unutmangki, 68-schyotdagi qoldiq ("Daromad solig'i") nol yoki kreditga teng bo'lishi kerak.
3-qadam
68 va 99 schyotlarni bir qatorga keltirish uchun qo'shimcha hisob qaydnomasini kiriting, unda kechiktirilgan soliq majburiyatlari o'rtasidagi farq aniqlanadi. Buning uchun 76-hisobvarag'ida "Qo'shimcha daromad solig'i" deb nomlangan subkontadan foydalaning.
4-qadam
Agar sizda kechiktirilgan soliq aktivlari kechiktirilgan majburiyatlardan oshib ketgan bo'lsa, bu haqda 99 "Foyda va zararlar va debitorlik qarzlari" debetidagi yozuvga yozib qo'ying.
5-qadam
Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobotda quyidagi fikrlarni aks ettiring: doimiy soliq majburiyatining miqdori, daromad solig'i bo'yicha shartli xarajatlar, hisobot davrida paydo bo'lgan va shartli xarajatlar / daromadlarni tuzatishga olib kelgan vaqtinchalik va doimiy farqlar soliq, shuningdek, o'tgan davrga nisbatan soliq stavkalarining o'zgarishi sabablari.
6-qadam
Xarajatlarning bir qismini, agar ularning soni ko'p bo'lsa, 97-sonli "Ertelenmiş xarajatlar" schyotiga oling. Bunday holda siz korxonaning to'g'ridan-to'g'ri xarajatlari bilan bog'liq xarajatlarni asta-sekin o'chirib tashlashingiz mumkin. Shuningdek, yo'qotishlarning paydo bo'lishini asoslash va aniq sabablarni ko'rsatish kerak, masalan, o'z mahsulotlarini sotishda qiyinchiliklar, talabning pasayishi va narxlarning pasayishi.
